Új KATA szabályok 2022 – Cég vagy egyéni vállalkozás?

Folytatjuk cikksorozatunkat, melyben az új KATA szabályok 2022 augusztus 9-ei változásokat tekintjük át. Előző cikkünkben a régi és új KATA választási feltételeit, tudnivalóit tekintettük át, ebben a cikkben pedig arról lesz szó, hogy mik a lehetőségek akkor, valaki nem tud / nem akar az új KATA-ba átmenni. Illetve arról, hogy cég agy egyéni vállakozás -e a jó megoldás? Pontosabban azt, hogy kinek melyik.

Cikksorozatunk tartalma:

1. Régi KATA
2. Új KATA
3. Lehetőségek, ha valaki nem tud/ nem akar az új KATA-ba átmenni
4. Egyéni vállalkozás vagy cég?
5. Még egy alapfogalom: biztosítási jogviszony/ minimum járulékalap
6. Egyéni vállalkozó adózása – átalányadózás
7. Egyéni vállalkozó adózása – általános, tételes költségelszámolás alapján 8. Cégek adózása – társasági adó
9. Cégek adózás – KIVA
10. Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho)
11. Összefoglalás

Ebben a cikkben a 3. és 4. pontot, tekintjük át:

3. Lehetőségek, ha valaki nem tud / nem akar az új KATA-ba átmenni

1. Vállalkozás megszüntetése és nem vállalkozóként tevékenykedni (pl. munkaviszony, megbízási szerződés)

Az új KATA szabályok 2022 -es módosításai szerint Egyéni vállalkozásnál ez egyszerű, augusztus 31-gyel meg lehet szüntetni a vállalkozást egy online bejelentéssel.

Betéti társaságnál egyszerűsített végelszámolást kell indítani, célszerűen szeptember 1-gyel.

  • ha minden rendben megy, kb. 2 hónap alatt meg lehet szüntetni a céget, ügyvéd sem kell már hozzá,
  • figyeljünk oda, hogy tulajdonos-ügyvezető esetén adófizetési kötelezettség lehet a minimum járulékalapután! Erre célszerű előre gondolni és esetleg kicserélni az ügyvezetőt (pl. nyugdíjasra stb.)Ugyanaz a személy nem lehet egyszerre Bt. beltag és egyéni vállalkozó a korlátlan felelősség miatt. Az augusztus 9-én megjelent jogszabály-módosítás erre tartalmaz egy átmeneti szabályt: ha szeptember 30-ig bejelentésre kerül az egyszerűsített végelszámolás elindítása, akkor a kisadózó beltag lehet egyéni vállalkozó a végelszámolás ideje alatt (ha a végelszámolás sikertelen lenne, akkor viszont törölni fogják az egyéni vállalkozót a nyilvántartásból).

2. Egyéni vállalkozó tud átalányadózásra áttérni vagy általános, tételes költségelszámolás szerint adózni. Meghatározott szakmáknál szóba jöhet az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho) szerinti adózás.

Lásd később.

3. Jelenleg kisadózó cég alapesetben társasági adó szerint fog adózni, de választhatja a KIVA-t is. Szóba jöhet a tulajdonos/ ügyvezetőnél közteherviselési hozzájárulás (ekho) szerinti adózás meghatározott szakmákban

Lásd később.

A jogviszonyokat, vállalkozási formákat lehetséges kombinálni is:

4. Főállású munkaviszony/ társas vállalkozó / nyugdíjas / tanuló státusz + átalányadós egyéni vállalkozás kombinációja.

Későbbiekben fogjuk látni, hogy átalányadóban van egy adómentes limit, ami így kihasználható (költséghányadtól függően 2 millió/ 6 millió / 12 millió Ft bevétel után csak iparűzési adó lesz az ő esetükben! Jobb mint a KATA, de csak meghatározott bevételig működik….

5. Egyéni vállalkozás + cég kombináció.

 
Ez azoknál jöhet szóba, akiknek magas a bevételük és nagyon eltérően adózó „szegmenseket” szolgálnak ki:
    • már említettük ezt a lehetőséget az új KATA-nál, ahol a céges ügyfelek lesznek egy kft-ből kiszolgálva, magánszemélyek meg KATA-s egyéni vállalkozás alól,
    • megérheti ez a megoldás, ha valaki például olyan tevékenységet végez, amire magas költséghányad alkalmazható átalányadóban (pl. kiskereskedelem/ webes értékesítés – 90%) és mellette olyan tevékenysége is van, ami csak 40% költséghányadú lenne (pl. tanácsadás). Ilyenkor minden bevételre az alacsonyabb költséghányadot kellene alkalmaznia, ezért az alacsonyabb költséghányadú tevékenységet megérheti cégből folytatni,
    • megoldás lehet ez, ha valaki átlépné az áfa-mentes határt egy vállalkozásban.
 

4. Egyéni vállalkozás vagy cég?

Pár gondolatban összefoglaljuk az egyes vállalkozási formák előnyei-hátrányait. Azok után, hogy a cégek nem katázhatnak már, a betéti társaságnak túl sok értelme nincs egy kft-vel szemben. Kft-nél van minimum tőkekövetelmény, de igazából ez kisebb probléma, mint sokan gondolják (pl. lehet később is befizetni, eszközöket a cég rendelkezésére bocsátani stb.)

 

Egyéni vállalkozás

Előnyök Hátrányok

 

– Könnyű létrehozni és megszűntetni (nem kell ügyvéd, gyakorlatilag azonnal megtörténik)
– Lehet szüneteltetni
– Ha alanyi mentes, nem kell vállalkozói pénzforgalmi számla

– Tud átalányadózást választani
– Kicsit egyszerűbb az adminisztráció (nem vonatkozik rá a számviteli törvény, pl. nincs beszámoló…)

– Korlátlanul felel/ saját vagyonával is (pl. érdemes lehet felelősségbiztosítást kötni, ha nagy a tevékenység kockázata)
– Kevésbé rugalmas egyéb adózási lehetőségek terén, például a minimum járulékfizetést nem tudja elkerülni, ha nem mentesül

– Teljes nyereségét leadózza kötelezően

 

Kft.

Előnyök Hátrányok

 

– Kft-ben limitált a személyes felelősség. Elsősorban a cég felel a saját vagyonával. Csak kivételes, ritka esetben kerül veszélybe a tulajdonos/ ügyvezető személyes vagyona

– Rugalmas adózásilag: tud például ingatlan bérelni tulajdonostól, kiküldetési rendelvény használata stb.
– Minimum járulékfizetés csökkenthető/ megkerülhető (pl. tulajdonos-ügyvezető részmunkaidőben) vagy megfelelő ügyvezető kiválasztásával

– Tud KIVA adózást választani

– Bonyolultabb létrehozás (kell hozzá ügyvéd), megszűntetés is hosszabb. Nem tud szünetelni.
– Mindig kell pénzforgalmi számlát nyitni
– Bonyolultabb adminisztráció (pl. beszámoló készítés)